Verstehen Sie, wie die IOF nach der Aufhebung des Dekrets aussehen wird

Die Aufhebung des Dekrets zur Erhöhung der Finanztransaktionssteuer (IOF) führte zur dritten Änderung der Steuersätze innerhalb von etwas mehr als einem Monat. Die bis zum 22. Mai geltenden Steuersätze, als das Finanzministerium die Änderungen bekannt gab, wurden wieder eingeführt.

Die Aufhebung des Dekrets stellt die Regierung vor eine Herausforderung, da sie laut der Steuerbehörde bis 2025 zu Einnahmeverlusten von 12 Milliarden Real führen wird. Für die Bürger hingegen bedeuten die Änderungen niedrigere Zinsen für Devisengeschäfte, Unternehmenskredite und private Altersvorsorgepläne (Vida Gerador de Benefício Livre, VGBL).

Da sie nicht Gegenstand des Dekrets waren, wurden die IOF für Kredite an Privatpersonen, für Pix und für befreite Modalitäten nicht geändert.

Verstehen Sie die Auswirkungen der Aufhebung des Dekrets auf Ihren Geldbeutel.

Reisen ins Ausland

Wie es war:

Vereinheitlichung des IOF für Devisentransaktionen auf 3,5 %. Der neue Satz gilt für:

• Wechseltransaktionen mit internationalen Kredit- und Debitkarten, Bargeldkauf, internationale Prepaid-Karte, Reiseschecks für persönliche Ausgaben;
• Externe Kredite für Operationen mit einer Laufzeit von weniger als 365 Tagen, für von Brasilien im Ausland aufgenommene Kredite;
• Für nicht näher bezeichnete Transaktionen betrug der Satz bei der Einfuhr (des im Land befindlichen Geldes) 0,38 % und bei der Ausfuhr 3,5 %.
• Steuerbefreiung für die Rückgabe ausländischer Direktinvestitionen (die Arbeitsplätze schaffen) in Brasilien. Der Abfluss von Ressourcen beträgt 3,5 %.

So sah es nochmal aus:

Die Sätze sind wieder dieselben wie vor dem Erlass:

• 1,1 % für den Kauf von Bargeld;
• 3,38 % auf andere Transaktionen (Kredit-, Debit-, internationale Debit- und Prepaid-Karten);
• Für nicht näher bezeichnete Transaktionen beträgt der Satz wieder 0,38 % und wird nur einmal erhoben.
• Für Überweisungen ins Ausland und kurzfristige Kredite (unter einem Jahr) gilt erneut ein Zinssatz von 1,1 %.

Die jüngste Fassung des Dekrets hatte folgende Wechselkurstransaktionen nicht geändert :

• Interbankengeschäfte;
• Import und Export;
• Zufluss und Rückfluss von Mitteln ausländischer Investoren;
• Überweisung von Dividenden;
• Eigenkapitalzinsen für ausländische Investoren.

Kredit für Unternehmen

Wie es war:

Die Kreditaufnahme durch juristische Personen war zunehmend mit höheren Steuern verbunden.

• Die IOF-Obergrenze für Kreditgeschäfte mit Unternehmen im Allgemeinen war auf 3,38 % pro Jahr gestiegen;
• Für Unternehmen, die dem Simples Nacional unterliegen, wurde die Gebühr auf 1,95 % pro Jahr erhöht;
• Zinssatz von 3 % pro Jahr auf Risikoübernahme, Vorauszahlungsgeschäfte oder Finanzierung von Zahlungen an Lieferanten.
• Credit Rights Investment Fund (FIDC): Satz von 0,38 % auf den Kauf von Primäraktien, auch durch Banken.

So sah es nochmal aus:

• Die Obergrenze des IOF für Kreditgeschäfte mit Unternehmen im Allgemeinen wird auf 1,88 % pro Jahr zurückgesetzt.
• Bei Unternehmen, die dem Simples Nacional unterliegen, wurde die Höchstgebühr auf 0,88 % pro Jahr zurückgesetzt;
• Das in Anspruch genommene Risiko gilt nicht mehr als Kreditgeschäft und ist erneut von der Kreditbefreiung befreit.
• Der Kauf von primären FIDC-Anteilen ist erneut ausgenommen.

VGBL-Pension

Wie es war:

Befreiung von Beiträgen bis zu 300.000 Reais pro Jahr (25.000 Reais pro Monat) bis Ende 2025 und von jährlichen Beiträgen bis zu 600.000 Reais (50.000 Reais pro Monat) ab 2026. Über diesem Betrag wird eine Gebühr von 5 % erhoben;

Befreiung von Arbeitgeberbeiträgen.

So sah es nochmal aus:

Nullsatz für monatliche Beiträge jeder Höhe.

Wetten, Fintechs und geförderte Investitionen

Anfang Juni nahm die Regierung einen Teil der IOF-Erhöhungen zurück, erließ jedoch eine vorläufige Maßnahme (MP), die andere Steuern erhöht. Obwohl sie im Nationalkongress auf Widerstand stößt, bleibt die MP für die nächsten vier Monate in Kraft.

Sollte das MP, das sich nicht mit der IOF befasst, angenommen werden, tritt die Erhöhung des Wettbeitrags von 12 % auf 18 % in den nächsten drei Monaten in Kraft. Ebenso die Erhöhung des Steuersatzes für Fintechs (Start-ups im Finanzsektor) von 9 % auf 15 % und die Verschärfung der Regeln für die Steuerkompensation (Rückerstattung angeblich zu viel gezahlter Steuern) durch große Unternehmen.

Andere Maßnahmen zur Erhöhung der Einkommensteuer (IR) für die wohlhabendste Bevölkerung werden erst 2026 in Kraft treten, wenn das MP angenommen wird.

Zu dieser Situation gehören das Ende der Befreiung von privaten Wertpapieren mit Anreizen (LCI, LCA, CRI, CRA und Schuldverschreibungen) und die Erhöhung der Einkommensteuer auf Eigenkapitalzinsen (JCP), einer Form der Vergütung, die an Unternehmensaktionäre gezahlt wird, von 15 % auf 20 %.