Was Sie über die Besteuerung des spanischen Nicht-Erwerbstätigen-Visums wissen müssen

Wie der Name schon sagt, gewährt Ihnen das spanische Non-Lucrative Visa (NLV) eine Aufenthaltsgenehmigung in Spanien unter der Bedingung, dass Sie dort nicht arbeiten dürfen.

Die Regierung hat ausdrücklich klargestellt, dass dies bedeutet, dass weder eine Tätigkeit für Unternehmen innerhalb Spaniens noch eine Fernarbeit für Unternehmen außerhalb Spaniens noch eine Tätigkeit als Selbstständiger erlaubt ist.

Dennoch müssen Sie in Spanien Steuern zahlen, auch wenn Sie nicht arbeiten. Dieses Thema verwirrt viele Antragsteller, insbesondere wenn es darum geht, welche Steuern anfallen und wie hoch diese sind.

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Um Anspruch auf die NLV zu haben, müssen Sie nachweisen, dass Sie über erhebliche Ersparnisse verfügen oder ein bestimmtes passives Einkommen beziehen, um Ihren Lebensunterhalt hier bestreiten zu können. Dieses Einkommen entspricht dem 400-Fachen des IPREM-Betrags, der für 2025 bei 2.400 € monatlichem passivem Einkommen oder Ersparnissen von 28.800 € pro Jahr liegt.

Dies kann beispielsweise in Form einer Rente aus dem Ausland, passiven Einkünften aus der Vermietung einer Immobilie im Ausland, Ersparnissen auf Ihrem Bankkonto oder Erträgen aus Kapitalanlagen erfolgen.

Nach spanischem Recht müssen Personen, die in Spanien ansässig sind (was der Fall ist, wenn sie sich mit dem NLV länger als 183 Tage hier aufhalten), Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen und ihre Kapitalgewinne zahlen.

Steuergesetze können jedoch kompliziert sein, deshalb sollten Sie immer einen Experten konsultieren, denn selbst wenn Sie sich weniger als 183 Tage im Jahr hier aufhalten, Ihr Partner und Ihre Kinder aber dauerhaft hier leben, könnten Sie dadurch ebenfalls steuerlich ansässig werden.

Welche Steuern müssen Sie als Einwohner Spaniens auf der NLV zahlen?

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Einkommensteuer

Als Steueransässiger in Spanien unterliegen Sie der Einkommensteuer (IRPF) auf Ihr gesamtes Welteinkommen. Dies umfasst auch passive Einkünfte aus Renten, Kapitalanlagen, Mieteinnahmen usw. Das Steuersystem ist progressiv, d. h. je höher Ihr Einkommen ist, desto höher ist Ihr Steuersatz. Dieser liegt zwischen 19 und 45 Prozent.

• Bis zu 12.450 €: 19 Prozent
• 12.451 € – 20.200 €: 24 Prozent
• 20.201 € – 35.200 €: 30 Prozent
• 35.201 € – 60.000 €: 37 Prozent
• 60.001 € – 300.000 €: 45 Prozent
• Über 300.000 €: 47 Prozent

Falls Sie Zinsen auf Ersparnisse erhalten oder Kapitalgewinne erzielen, werden diese zu folgenden Sätzen besteuert.

• 19 Prozent für die ersten 6.000 € des zu versteuernden Einkommens
• 21 Prozent für die folgenden Beträge zwischen 6.000 € und 50.000 €
• 23 Prozent für die nächsten 50.000 € bis 200.000 €
• 27 Prozent 200.000 € bis 300.000 €
• 28 Prozent für Beträge über 300.000 €.

Sie werden all diese Beträge in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung (Declaración de la Renta) angeben.

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Vermögenssteuer

Neben der Einkommensteuer müssen Sie unter Umständen auch Vermögenssteuer zahlen, wenn Sie sich auf der National Living Valley (NLV) aufhalten. Es handelt sich um eine jährliche Steuer, die auf den gesamten Nettowert Ihres Vermögens zum 31. Dezember des Vorjahres erhoben wird.

Nicht jeder muss diese Steuer zahlen. Sie ist in zwei Fällen fällig: Erstens, wenn nach Inanspruchnahme regionaler Freibeträge ein positives Nettoergebnis erzielt wird, und zweitens, wenn der Gesamtwert Ihres Vermögens 2 Millionen Euro übersteigt.

Dies könnte eine Kombination aus Immobilien, Bankkonten, Investitionen und anderen Vermögenswerten sowohl in Spanien als auch im Ausland sein.

Am wichtigsten ist jedoch, dass die Höhe der Vermögenssteuer, die Sie zahlen, davon abhängt, wo Sie in Spanien leben. Wenn Sie also über ein großes Vermögen verfügen, sollten Sie sich sehr genau überlegen, wo Sie Ihren Wohnsitz wählen.

Madrid, Extremadura, Andalusien und Kantabrien beispielsweise bieten eine hundertprozentige Vermögenssteuerbefreiung . Das bedeutet, dass Sie in diesen Regionen praktisch keine Vermögenssteuer zahlen. Wenn Sie sich hingegen für Katalonien entscheiden, könnten die Kosten deutlich höher ausfallen.

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Erklärung ausländischer Vermögenswerte

Bei der letzten Regelung handelt es sich nicht um eine Steuer, sondern um die Pflicht, alle im Ausland befindlichen Vermögenswerte anzugeben, sofern diese 50.000 € übersteigen. Dies können beispielsweise Immobilien sowie Ersparnisse auf Bankkonten sein.

Sie müssen dies mithilfe von Modelo oder Formular 720 tun, das am 31. März fällig ist und sich auf die gesamten Vermögenswerte zum vorherigen 31. Dezember bezieht.

Sie müssen dieses Formular nur einmal ausfüllen, es sei denn, Ihr Vermögen im Ausland erhöht sich um mehr als 20.000 €, dann müssen Sie es erneut ausfüllen und die Behörden über Ihren neuen Gesamtbetrag informieren.

Dies ist lediglich ein Informationsdokument, Sie sind nicht verpflichtet, darauf Steuern zu zahlen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Ihre Ersparnisse und passiven Einkünfte können sowohl in Ihrem Heimatland als auch in Spanien steuerpflichtig sein. Daher ist es wichtig, die bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern zu kennen. Besteht ein solches Abkommen, müssen Sie nicht in beiden Ländern Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen, was Ihre Steuerlast erheblich senken kann.

Wie Sie hier auf der Seite der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) sehen können, hat Spanien mit praktisch allen Ländern Verträge unterzeichnet .