2026 Bütçesi: Vergi artışları, yeni vergiler ve daha fazlası mı gelecek?

Hükümetin Maliye Yasa Tasarısı (PLF) ve Sosyal Güvenlik Finansmanı Yasa Tasarısı'nı (PLFSS) Parlamento'da yürürlüğe koymak için 31 Aralık'a kadar süresi var, ancak kumar henüz bitmiş değil. 2026 bütçesi, tasarının "gelir" bölümünün Ulusal Meclis Maliye Komisyonu tarafından incelenmesi aşamasında, yani ilk aşamada başarısız oldu. Tasarı, 37 aleyhte ve 11 lehte oyla ezici bir çoğunlukla reddedildi. Sol, sağ ve aşırı sağın muhalefetine rağmen, yalnızca Rönesans seçilmiş yetkilileri tasarıyı destekledi. Cumhurbaşkanlığı yanlıları ise çekimser kaldı.

Çok sayıda değişiklikle değiştirilen Maliye Yasa Tasarısı'nın "gelir" bölümü, ilk haliyle 24 Ekim Cuma gününden itibaren Ulusal Meclis'e sunulacak. Tartışmaların hararetli geçmesi ve oylanan bazı değişikliklerin yeniden ele alınması bekleniyor. Milletvekillerinin, 2026 bütçesinin 14 milyar avro gelir elde etmeyi hedefleyen bu bölümünün kabulü için yaklaşık on günleri olacak. Bu hedef, kaçınılmaz olarak tüm Fransız halkını etkileyecek bir vergi artışını da beraberinde getiriyor.

2026 bütçe incelemesi, Maliye Yasası'nın "harcama" bileşeni ve Başbakan'ın hedefleri doğrultusunda, açığı 31 milyar avro azaltarak gayri safi yurtiçi hasılanın (GSYİH) %4,7'sine düşürme hedefiyle devam edecek. Ancak hükümet, açığın GSYİH'nin %5'inin altında kalması koşuluyla Ulusal Meclis'te müzakere için küçük bir alan bıraktı. Milletvekilleri daha sonra gelecek yılın bütçesini tamamlamak için Sosyal Güvenlik Finansman Yasası'nı (PLFSS) görüşmek zorunda kalacak. Bu adımların, özellikle emeklilik reformunun askıya alınmasıyla ilgili olarak, engellerle karşılaşması da muhtemel.

Gelir vergisinde genel bir artış...

Hükümetin 2026 bütçesi kopyası, vergi ölçeğinin enflasyona endekslenmeyeceği anlamına gelen boş bir yıl öngörüyor. Her yıl, vergi oranı enflasyonla aynı miktarda artıyor - 2025'te %1,1 ve 2026 için %1,3 olarak tahmin ediliyor - boş yıl durumu hariç, fiyat artışlarını hesaba katmak için. Ancak, ölçeğin dondurulması, hemen hemen tüm haneler için gelir vergisi miktarını otomatik olarak artırıyor . Geliri artan bazı vergi hanelerinin bir üst dilime geçip daha fazla vergi ödemesi bile muhtemel. Ayrıca, ilk dilimde bulunan ve bu nedenle vergiye tabi olmayan 200.000 vergi hanesi, ölçek dondurulursa vergi ödemek zorunda kalabilir. Bu boş yıl, yalnızca ilk dilim için ve dolayısıyla vergiye tabi olmayan haneler için vergi ölçeğinin enflasyona endekslenmesini sağlayan bir değişikliğin kabulü sayesinde komitede kısmen reddedildi.

Bu vergi artışı emeklileri de etkilemelidir. Mesleki giderler için %10 vergi indiriminden yararlanan emekliler, bu vergi indiriminin yerine 2.000 avroluk sabit oranlı bir indirim almalıdır. Bu değişiklik, daha az gelirli emeklilerin satın alma gücünü artırırken, diğer herkesin harcamalarını da artıracaktır. Bu önlem, komitedeki muhalefetin çoğunluğunun desteklediği bir değişiklikle reddedildi.

...daha fazla yeni vergi ve kesintili yardımlar

Gelir vergisindeki artışa ek olarak, haneler mevcut 474 vergi açığından 23'ünün ortadan kaldırılması nedeniyle satın alma gücü kaybı riskiyle karşı karşıya. Hedeflenen bazı açıkların, eski olduğu, çok az kişiyi etkilediği veya etkisiz olduğu düşünüldüğünde, kaldırılması tartışmaya yol açmasa da, diğerlerinin kaldırılması Fransızlar için doğrudan sonuçlar doğuracaktır. İşte birkaç örnek:

• Ortaöğretim ve yükseköğretimde öğrenim ücretlerindeki vergi indiriminin sonu
• Çıraklar için katkı payı muafiyetinin azaltılması veya sona ermesi
• Yemek çeki veya tatil çeki gibi ayni yardımlarda işveren katkı payı %8 artırıldı.
• E85 gibi biyoyakıtlardaki vergi avantajının kademeli olarak azaltılması
• Uzun süreli hastalıklar için günlük ödeneklerin vergilendirilmesi.

Son iki tedbirin Maliye Komitesi tarafından 2026 bütçesinden çıkarıldığını belirtelim.

İlgili Fransız halkı bu avantajlardan vazgeçmek zorunda kalacak ve aynı zamanda yeni vergilerin ortaya çıktığını görecekler. 2026 bütçesi metni, özellikle üç yeni vergi içeriyor: Biri, Avrupa Birliği dışındaki bir ülkeden gelen ve değeri 150 avronun altında olan küçük paketleri hedef alan ve parça başına 2 avro tutarında olan vergi; biri , nikotin seviyesine bağlı olarak 10 ml'lik şişe başına 30 ila 50 sent vergi uygulayan elektronik sigaraya uygulanan vergi; ve biri de 2026'da ton başına 30 avro olacak ve 2030'da ton başına 150 avroya ulaşana kadar her yıl artacak olan geri dönüştürülmemiş plastik ambalajlara uygulanan vergi .

En yüksek gelirlere karşı vergiler ve harçlar

2026 bütçesinde yalnızca en zengin Fransızları etkileyen çeşitli vergi ve harçlar duyuruldu ve/veya uzatıldı. Bazı önlemlerin Ulusal Meclis tarafından onaylanması bekleniyor, ancak hükümetin Zucman vergisine alternatif olarak önerdiği servet sahibi şirketleri hedef alan yeni vergi gibi bazılarının da değişmesi muhtemel.

• Zenginlerin bazen vergi ödemekten kaçınmak için kullandığı servet vergisinin oluşturulması. Bu vergi, gelir biriktirme yoluyla bu tür vergi kaçınma stratejilerini engellemeyi amaçlıyor. Sébastien Lecornu'nun genel politika konuşmasında vergi optimizasyonuna karşı bir mücadele olarak sunduğu bir önlem. Komitede bu vergi yanlışlıkla kaldırıldı ve yerine yalnızca sahibinin ölümü halinde tahsil edilecek bir servet vergisi getirildi. Bazı milletvekilleri, sistemin yerine geçmek yerine onu tamamladıklarını düşündüler. Bu hata Meclis'te tekrarlanmamalıdır.
• 2025 bütçesi kapsamında uygulamaya konulan Yüksek Gelirlilere Farklı Katkı Payı (CDHR) uygulamasının uzatılması . Bu uygulama, geliri 250.000 avroyu aşan bekar hanelere ve 500.000 avroyu aşan çift hanelere uygulanan bir ek vergidir. Asgari vergi oranı %20'dir. Bu ek vergi, aynı vergi hanelerini ve gelir vergilerini hedef alarak en az %20 vergilendirilmelerini sağlayan Yüksek Gelirlilere Olağanüstü Katkı Payı'na (CEHR) eklenmektedir. Bir yıl sürmesi planlanan bu uygulama, nihayetinde açığın GSYİH'nin %3'üne veya hükümet tahminlerine göre 2029 yılına kadar uzatılmıştır.
• Büyük şirketlere yönelik istisnai katkının uzatılması da 2025 bütçesiyle birlikte gündeme geldi. Bu vergi, Fransa'nın en büyük 400 şirketini hedefliyor ve cirosu 1 milyar avro ile 1,1 milyar avro arasında olan şirketler için %10,3, cirosu 3 milyar avro ile 3,1 milyar avro arasında olan şirketler için ise %20,6 oranında vergi oranı uyguluyor. Bu verginin yenilenmesi durumunda, geçen yıla kıyasla yarı yarıya azaltılacak.

Maliye Komisyonu'ndaki görüşmeler sırasında, en yüksek gelirleri etkileyen bazı vergiler değişiklik yoluyla eklendi. Bu vergiler, özellikle yurtdışında vergi optimizasyonundan yararlanan Fransız vatandaşlarına yönelikti. Meclis tarafından incelenen Maliye Yasa Tasarısı'na dahil edilmediler, ancak tekrar eklenebilirler.

• Vergi cennetlerinde yaşayan yüksek gelirli Fransız gurbetçiler için bir vergi oluşturulması, Fransız Vergi Kanunu'nda (LFI) yapılan bir değişiklikle önerilmiş ve kabul edilmiştir. Bu vergi, cömert vergilendirmeye sahip bir ülkeye gidiş durumunda "en yüksek gelirler", yani yaklaşık 230.000 Avro üzerinden hesaplanmaktadır. Vergiden hangi vergi cennetlerinin etkileneceğini belirlemek için, "iş, sermaye veya varlıklardan elde edilen gelirin vergilendirilmesi açısından Fransa'dan %40'tan fazla düşük vergi oranına sahip" ülkelerin dikkate alınması önerilmektedir. İkamet edilen ülkeye ödenen verginin Fransız vergisinden düşülebileceğini unutmayın.
• Vergi kaçakçılığını azaltmayı amaçlayan 2019 tarihli "çıkış vergisi"nin geri getirilmesi. Amaç, vergi amaçlı olarak Fransa'da ikamet eden ve hisse senedi sahibi olan bir mükellefin, vergi ikametgahını Fransa dışına taşıması durumunda, hisse senetlerinin satışından elde edilen gerçekleşmemiş sermaye kazancı üzerinden vergilendirilmesidir.

İşletmeler için vergi indirimi

Bütçe metninde çok sayıda vergi artışı yer alırken, giderlerdeki indirimler önemli ölçüde daha az. Yalnızca tek bir önemli vergi önlemi, işletmeler için vergi indirimi sağlıyor; özellikle de Üretim Vergisi veya İşletmelerin Katma Değerine Katkı (CVAE). Sébastien Lecornu'ya göre "küçük ve orta ölçekli işletmelerimizin üretimine yük olan" bu vergi, planlanandan iki yıl önce, 2028'de kesin olarak kaldırılmadan önce azaltılacak. Taslak mali yasa tasarısında, "Fransa'nın yeniden sanayileşme dinamiklerini desteklemek ve küçük ve orta ölçekli işletmelerimizi ve orta ölçekli şirketlerimizi desteklemek için, 2026'dan itibaren CVAE'nin kademeli olarak kaldırılması öneriliyor" deniyor. Hükümet, bu indirimin 1,3 milyar avro gelir kaybına yol açacağını tahmin ediyor.