Reforma tributária: Essas são as pessoas físicas e jurídicas que pagariam mais impostos em 2026.

Com o objetivo de fechar a lacuna de 26,3 trilhões de pesos no Orçamento Geral da Nação de 2026 apresentado pelo Governo, o Ministro da Fazenda Germán Ávila apresentou ontem ao Congresso uma reforma tributária que exigirá que algumas pessoas físicas e jurídicas paguem mais impostos.

“Do orçamento de 556,9 trilhões de pesos, precisamos de 26,3 trilhões de pesos. Não pretendemos apenas cobrir as necessidades fiscais de 2026, mas também garantir a estabilidade fiscal a médio prazo. Esperamos um debate sério e responsável, no qual as opiniões das diferentes partes interessadas sejam ouvidas”, afirmou Ávila no documento.

O projeto de lei, que conta com pouco apoio entre as diversas facções do Congresso, busca aumentar 1,4% do Produto Interno Bruto (PIB) no próximo ano, implementando mudanças no imposto de renda, imposto sobre a riqueza, imposto sobre o consumo, IVA e impostos sobre o carbono, entre outros. Por exemplo, quem consome álcool e fuma, possui carros híbridos, joga online, compra motocicletas de alta potência e até se submete a cirurgias plásticas passaria a pagar mais.

Embora esta seja a terceira reforma introduzida pelo governo Petro, apenas a proposta liderada pelo ex-ministro da Fazenda, José Antonio Ocampo, no final de 2022, foi aprovada no Congresso, no valor de 20 bilhões de pesos. Um ano depois, o ex-ministro Ricardo Bonilla apresentou, sem sucesso, outra proposta de 12 bilhões de pesos para financiar o orçamento deste ano.

Embora o Ministro Ávila tenha afirmado repetidamente que os novos impostos não afetarão a classe média, alguns argumentam que eles afetarão os trabalhadores. Por exemplo, José Manuel Restrepo, ex-Ministro da Fazenda e atual reitor da Universidade EIA, afirma que as mudanças no IVA, no consumo e no imposto de renda afetam diretamente muitas pessoas. "Sob qualquer ângulo, é uma reforma ruim, inoportuna e desnecessária", afirmou Restrepo.

A maior arrecadação do IVA virá do imposto de 19% sobre jogos de azar online , que antes eram isentos e começaram a ser taxados neste ano em meio ao decreto de agitação interna causado pela onda de violência na região do Catatumbo (ver nota anexa).

Em termos de renda, a reforma visa aumentar a alíquota sobre lucros ocasionais de rifas, loterias, apostas e atividades similares para 30%, e a alíquota sobre dividendos no exterior aumentaria de 20% para 30%. Também altera a progressividade das alíquotas e propõe aumentar a alíquota marginal para renda líquida acima de 1.700 UVT (84,6 milhões de pesos), atingindo um máximo de 41% para contribuintes com renda acima de 31.000 UVT (1,543 bilhão de pesos).

Em relação aos ativos, o limite de entrada para o imposto seria reduzido de 72.000 UVT (aproximadamente 3,6 bilhões de pesos) para 40.000 UVT (2 bilhões de pesos) , atingindo assim 105.332 contribuintes, o equivalente a 1,7% do total de contribuintes do imposto de renda.

Por outro lado, ele fala sobre a renda das igrejas proveniente de atividades comerciais não associadas ao culto também sendo tributada , assim como remessas de pacotes abaixo de US$ 200 sendo sujeitas a uma taxa de 19%, e transações comerciais e financeiras envolvendo criptoativos sendo tributadas.

Em relação ao imposto de carbono, propõe-se aumentar a taxa atual de 27.399 pesos para 42.069 pesos (+14.601 pesos) por tonelada de CO2eq para fortalecer o equilíbrio entre os objetivos ambientais e econômicos do país.

Para as empresas, o projeto de lei propõe a imposição de uma sobretaxa de 15 pontos às instituições financeiras, até uma alíquota total de 50%. Também propõe a equalização da sobretaxa do setor de carvão com a do petróleo, o que significa que a sobretaxa atingiria 15 pontos adicionais quando o preço ultrapassasse o 65º percentil dos preços históricos.

Propõe também a criação de um imposto especial de 1% sobre a primeira venda ou exportação de petróleo e carvão , já em vigor devido ao decreto sobre distúrbios internos. No entanto, produtores com vendas inferiores a 50.000 UVT (2,5 bilhões de pesos) seriam excluídos.

Da mesma forma, está prevista uma contribuição adicional de até 0,5% das despesas operacionais das entidades supervisionadas pela Superintendência de Serviços Públicos Residenciais ao Fundo Empresarial, a fim de garantir o financiamento das empresas incorporadas.

Um dos principais capítulos da reforma é a revisão dos gastos tributários com o IVA, ou seja, as isenções e tratamentos especiais concedidos a alguns bens e serviços, que, segundo as últimas estimativas do governo, deixam um déficit de aproximadamente 88 bilhões de pesos anuais.

Entre os bens e serviços que sofrerão alterações no IVA, conforme previsto no projeto de lei, estão jogos de azar, veículos híbridos, bebidas alcoólicas, serviços turísticos para não residentes e combustíveis líquidos, para citar os mais significativos.

"Grande parte dessa despesa tributária corresponde a bens e serviços excluídos e isentos. Embora justificados em muitos casos por razões de política social ou setorial, sua concepção gera benefícios nem sempre progressivos, reduz o potencial de arrecadação e limita o escopo de financiamento de investimentos e gastos sociais", afirmou o Ministro da Fazenda, Germán Ávila.

No caso dos jogos de azar operados exclusivamente online, a reforma propõe que eles paguem uma taxa de IVA de 19% em 2026, a mesma taxa que já era imposta a este setor até 31 de dezembro deste ano no decreto de agitação interna —declarado pelo governo— devido à onda de violência em Catatumbo (Norte de Santander).

De acordo com o Ministério da Fazenda, as receitas de jogos de azar mantiveram um crescimento sólido, mesmo após a implementação da medida tributária. Apesar disso, a Federação Colombiana de Empresários de Jogos de Azar (Fecoljuegos) enfatiza que, desde que a alíquota de 19% do IVA entrou em vigor, suas receitas reais caíram quase 32%.

Por outro lado, os veículos híbridos, que atualmente se beneficiam de uma alíquota reduzida de IVA de 5%, passariam a pagar a alíquota padrão de 19%. Segundo estimativas da Autoridade Tributária Nacional (DIAN), essa mudança poderia gerar um aumento na arrecadação tributária de aproximadamente 146 bilhões de pesos até 2026.

Para o governo, isso se deve ao fato de que esses tipos de veículos ainda geram um impacto ambiental "considerável", já que o IVA de 5% é uma medida "regressiva", já que as famílias de renda mais alta são as que podem comprar esses carros novos. "O governo busca avançar na política de transição energética promovendo decisivamente tecnologias de emissão zero", afirmou o Ministério da Fazenda.

Terceiro, embora a Colômbia já tenha impostos sobre bebidas alcoólicas, o governo afirma que há espaço para reformular a estrutura tributária atual e aumentar os preços. Portanto, a reforma busca ajustar a estrutura do IVA e dos impostos especiais de consumo sobre cerveja, bebidas destiladas, vinho, aperitivos e produtos similares.

A proposta é simplificar o imposto especial de consumo, padronizando-o para todas as bebidas alcoólicas, tanto substitutos quanto imitações. Particularmente no caso da base tributável, isso significa alterar o preço de varejo para o preço ao consumidor da cerveja. Em relação à tarifa, o componente ad valorem do imposto especial de consumo teria uma alíquota de 30%, e a alíquota para o componente específico seria de 1.000 pesos por litro de álcool. Este último seria atualizado anualmente com o IPC mais 4 pontos, como já estabelecido para outros tipos de impostos sobre saúde, como o tabaco.

Também se busca estabelecer a alíquota geral de IVA para bebidas destiladas em 19%. Atualmente, essa alíquota é de 5% para bebidas destiladas, rum, uísque, conhaque, vodca e seus concentrados, bem como para vinhos e sidras. "A transição de 5% para 19% de IVA, juntamente com o aumento do imposto especial de consumo sobre bebidas alcoólicas, não só gera receita tributária, mas também fortalece a equidade e o bem-estar coletivo", afirmou o Ministro Ávila.

No total, espera-se que esta medida gere uma receita adicional de 784 bilhões de pesos em 2026 proveniente do IVA e 6,5 trilhões de pesos provenientes do imposto especial de consumo de bebidas alcoólicas.

O quarto ponto diz respeito aos serviços turísticos para não residentes na Colômbia. Atualmente, o Código Tributário estabelece uma isenção de IVA para serviços turísticos prestados a residentes no exterior e utilizados na Colômbia. No entanto, a nova reforma busca eliminar essa isenção para que o imposto possa ser pago sem desestimular os turistas internacionais.

Em relação aos combustíveis líquidos, de acordo com o governo, sua atual estrutura de preços incorpora tratamento diferenciado de IVA e não reflete os custos sociais associados ao seu uso, como poluição, emissões de gases de efeito estufa e problemas de saúde pública.

Portanto, sua nova reforma propõe medidas para eliminar ou modificar alguns desses tratamentos e arrecadar 2,6 trilhões de pesos em 2026 e 7,2 trilhões de pesos a partir de 2027.

Em particular, propõe-se aumentar gradualmente o IVA sobre combustíveis. Os produtores de combustíveis fósseis (GM) e diesel pagarão uma alíquota de 10% a partir de janeiro de 2026, e a alíquota padrão a partir de 2027 (diesel a partir de 2028). O álcool combustível também será tributado à alíquota padrão a partir de julho de 2026, e o biocombustível (de origem vegetal ou animal para uso em motores diesel produzidos internamente e destinados à mistura com diesel) a partir de janeiro de 2027.

Além disso, o IVA multifásico será implementado na cadeia produtiva da GMC, de modo que a margem de varejo será tributada à alíquota padrão a partir de janeiro de 2026. O ministro Ávila afirmou que isso pode impactar o preço final da gasolina, que chegará a 466 pesos, e do diesel, que chegará a 256 pesos.

Em relação a outros aumentos, o projeto de lei busca tributar cirurgias estéticas e impor uma tarifa de 19% sobre softwares e serviços de processamento em nuvem, que atualmente estão excluídos.

A reforma também ajusta o imposto especial de consumo sobre produtos de tabaco . Mantém um imposto ad valorem de 10% para formas sólidas, como cigarros, e estabelece um imposto de 30% para líquidos em vapes. Em relação ao componente específico do imposto, propõe-se aumentar o imposto sobre formas sólidas em maços de 20 unidades, ou proporcional, de 4.068 para 11.200 pesos. No caso da nicotina oral, o imposto aumentaria de 324 pesos por grama para 891 pesos por grama. Finalmente, um imposto específico de 2.000 pesos por mililitro seria incluído para formas líquidas.

Segundo o governo, a medida visa reduzir o consumo desses tipos de produtos, aumentando seus preços. Estima-se que o preço dos cigarros aumente 57,7% e o dos vaporizadores, 57,2%.

O Ministro Ávila também afirmou que buscará aumentar o imposto especial de consumo de 16% para 19% para bens de luxo, como veículos com valor superior a US$ 30.000, iates, aeronaves ou motocicletas com cilindrada superior a 200 cilindradas . Por fim, ele afirmou que o imposto será de 19% para serviços recreativos, culturais e esportivos com ingressos superiores a 500.000 pesos.