Kripto kayıplarının telafisi: Vergilerden düşülebilir mi?

Her gün t-online advice editör ekibinden bir uzman, bir okuyucunun parayla ilgili sorusunu yanıtlıyor. Bugün: Kripto kayıplarını kaç yılda telafi edebilirsiniz?

Bitcoin ve Ethereum gibi kripto paralar, Donald Trump'ın ABD başkanlığına yeniden seçilmesinden bu yana çok sayıda yatırımcının ilgisini çekti ve milyarlarca dolarlık yatırım fonu oluşturdu. Bitcoin'in piyasa değeri, Bitcoin başına yaklaşık 98.000 avroluk bir fiyat ve dolaşımda olan 19,81 milyon Bitcoin'e dayanarak şu anda 1,94 trilyon avrodur.

Erken girenler yüksek kazançlar bekleyebilir. Peki ya yatırım umulan karı getirmezse ne olur? Kripto para işlemlerinden kaynaklanan zararlar vergiden düşülebilir mi? Ve her şeyden önemlisi şu soru: Bu, geriye dönük olarak kaç yıl mümkün? Bunu bir t-online okuyucusu merak ediyordu.

Kripto paralardan elde edilen kâr, satış fiyatının orijinal satın alma fiyatından yüksek olması durumunda ortaya çıkar. Satış fiyatının düşük olması durumunda ise tam tersi bir kayıp söz konusudur. Örnek: Bitcoin hissesini 5.000 Euro'ya satın alıp daha sonra 7.000 Euro'ya satarsanız, karınız 2.000 Euro olur (vergilerden önce). Ancak satış fiyatı 3.000 avronun altına düşerse aynı miktarda kayıp yaşanacak.

Almanya'da kripto paralar, EStG'nin 23. maddesine göre özel satış işlemleri olarak kabul ediliyor. Satın alma ile satış arasındaki süre bir yıldan az ise kârlar vergiye tabidir. Elde tutma süresi bir yıldan uzun olursa, elde edilen kârlar vergiden muaftır. Örnek: Ethereum alıp 11 ay sonra kârla satarsanız, bunun üzerinden vergi ödemeniz gerekir. 13 ay sonra sattığınızda ise elde ettiğiniz kâr vergiden muaf kalıyor.

Bilmekte fayda var: Kripto paraların özel satışlarından elde edilen kârlara ilişkin vergi muafiyeti bir takvim yılını değil, işlem başına 12 aylık bireysel tutma süresini ifade eder. Belirleyici olan satın alma ile satış arasındaki süredir. Haziran 2024'te Bitcoin satın aldıysanız, Temmuz 2025'ten itibaren yapacağınız satışlardan elde edeceğiniz kâr, mali yıldan bağımsız olarak vergiden muaf olacak. 12 aylık süre her bir satın alım için ayrı ayrı geçerli olduğundan, düzenli satın alımlarda farklı tutma süreleri paralel olarak çalışabilmektedir.

Kripto para işlemlerinden kaynaklanan zararları karlarla telafi etmek istiyorsanız, aşağıdaki durumlar arasında ayrım yapmalısınız:

Örnek: Aynı dönemde Kripto Para A ile 50.000 Euro zarar ettiyseniz ve Kripto Para B ile 10.000 Euro kar ettiyseniz, maksimum 10.000 Euro zararı telafi edebilirsiniz. Kalan 40.000 avroluk zararı gelecek yıllara taşıyabilir ve bunu özel satış işlemlerinden elde edeceğiniz gelecekteki karlarla mahsup edebilirsiniz veya - bir önceki yılda vergiye tabi kripto karlarınız varsa - bir önceki yıla zarar geri taşıma işlemini kullanabilirsiniz.

Önemli: Kripto para kayıplarını sermaye kazançları (temettü, faiz, menkul kıymet satışından elde edilen karlar), ücretler veya işletme geliri gibi diğer gelir türleriyle mahsup edemezsiniz .

Zararlarınızı talep edebilmek için bunları vergi beyannamenizde beyan etmeniz gerekir. Tüm işlemlerin, özellikle satın alma ve satış fişlerinin ve banka ekstrelerinin detaylı bir şekilde belgelendirilmesi önemlidir. Zararın kaynağını ve miktarını vergi dairesine ispat edebilmenin tek yolu budur.

Özel satış işlemlerinden doğan kazanç ve kayıpları, bir yıllık tutma süresi içerisinde elde etmeniz halinde, beyannamenizde beyan etmeniz gerekmektedir. Hiçbir vergi borcunuz olmasa bile, vergi beyannamenizin eksiksiz ve doğru olması için bu bilgileri vermelisiniz.

Özel satış işlemlerinden doğan zararlarınızı vergi dairesine aktif olarak bildirmeniz gerekmektedir. Vergi dairesi ancak beyan edilmiş zararları devredebilir. Dolayısıyla zararlarınızı beyan etmeyi unutsanız bile, bunlar otomatik olarak bir sonraki yıla devredilmeyecektir. Ancak: Kripto paralarla ilgili olarak vergi beyannamenizde bildirilmeyen kayıplar yaşadıysanız, bunlar otomatik olarak sona ermez.