Podatki przewidziane w nowej reformie podatkowej rządu Petro i obawy, jakie ona budzi

W kraju panuje niepewność co do nowej reformy podatkowej, którą rząd Gustavo Petro za kilka dni przedstawi Kongresowi w celu sfinansowania 26,3 biliona pesos z budżetu państwa na rok 2026, których wciąż brakuje.

Chociaż minister finansów Germán Ávila udzielał wskazówek na temat nowych podatków, które rozważa - począwszy od nowelizacji podatku od sprzedaży (VAT), przez nałożenie większych podatków na napoje alkoholowe, aż po tzw. podatki „zdrowotne”, to nadal nie ma pewności, kto będzie musiał płacić więcej.

W swoim wystąpieniu budżetowym przed Kongresem w tym tygodniu minister oświadczył, że planuje kompleksowy przegląd ulg podatkowych VAT, czyli odliczeń, zwolnień i specjalnych warunków dostępnych dla podatników, takich jak produkty zwolnione z podatku lub z niego wyłączone. Zaznaczył jednak, że brane pod uwagę będą jedynie te, które dotyczą konsumpcji towarów i usług przez osoby o wyższych dochodach. „Nie będziemy wpływać na koszyk rodzinny w ramach korekt podatkowych” – stwierdził.

To stwierdzenie budzi wątpliwości wśród wielu ekspertów. Dla José Manuela Restrepo, byłego ministra finansów i obecnego rektora Uniwersytetu EIA, modyfikacja ulg lub zwolnień z VAT ostatecznie dotyka przede wszystkim klasę średnią. „ Z każdej perspektywy, propozycja ta ewidentnie dotyka znaczną część Kolumbijczyków” – stwierdził.

W tym samym duchu Gonzalo Hernández, były wiceminister finansów i profesor ekonomii na Universidad Javeriana, zauważył, że nie jest jeszcze jasne, jaka będzie konstrukcja tych podatków i że rozdzielenie aktywów według dochodów konsumentów stanowi wyzwanie .

„Zastanawiam się, czy propozycja będzie podobna do propozycji byłego ministra Alberto Carrasquilli, modyfikującej towary zwolnione z VAT. Z pewnością byłoby to nieco paradoksalne politycznie. W każdym razie wątpię w techniczną i polityczną wykonalność reformy, jeśli jej celem jest pokrycie 26 bilionów pesos, które obecnie nie są objęte budżetem, a do tej kwoty musimy dodać inne potrzeby, które należy zaspokoić, aby utrzymać zdrową ścieżkę fiskalną. Muszą nastąpić cięcia wydatków” – stwierdził.

Podobnie, Ávila przedstawił w tym tygodniu propozycję podniesienia podatku od alkoholu i tytoniu , które już teraz stanowią kluczowe źródło dochodów podatkowych dla różnych departamentów. Największe dochody regionów pochodzą obecnie z podatków związanych z „nałogami”, takimi jak piwo, likiery, wino i aperitify.

Kolejnym punktem, który zostanie poddany przeglądowi, są podatki dochodowe i majątkowe. W związku z tym propozycja będzie analizować możliwość wzmocnienia ich progresywności poprzez zmianę stawek obowiązujących w wyższych przedziałach dochodowych, co oznaczałoby, że osoby te mogłyby płacić więcej.

Minister Ávila zapowiedział w tym tygodniu, że będzie dążył do stworzenia nowej dynamiki dla podatku węglowego, podatku konsumpcyjnego i podatków „zdrowotnych”. W ramach ostatniej reformy podatkowej, z końca 2022 roku, napoje słodzone i żywność wysoko przetworzona były już opodatkowane. Na przykład, w przypadku tej ostatniej stawka podatku wzrosła do 10% w 2023 roku, 15% w 2024 roku i 20% w 2025 roku.

„Rozmowy o dodatkowych opłatach doliczanych do podatków zdrowotnych ewidentnie dotykają znaczną część konsumentów w naszym kraju, ponieważ podatek ten nie tylko generuje inflację, ale także wpływa na konsumpcję wszystkich Kolumbijczyków. Co więcej, propozycja ma na celu nałożenie podatków, które dotkną małe firmy, takie jak te z przemysłu węglowego” – powiedział Restrepo.

Chociaż nie ogłosił ich w tym tygodniu, w czerwcu minister Ávila oświadczył podczas prezentacji „Średnioterminowych Ram Fiskalnych”, że projekt będzie dążył do przeglądu innych propozycji inspirowanych reformą podatkową, z której wycofali się były minister Ricardo Bonilla, a później Diego Guevara, takich jak podatek VAT od gier losowych i hazardowych online czy podatki od platform cyfrowych i kościołów. Zapowiedział również przegląd specjalnego podatku od węgla i ropy naftowej oraz zaproponowanie ulg podatkowych.

Wskazano również wówczas, że nowe systemy podatkowe można by rozważyć w przypadku działań lub produktów generujących negatywne efekty zewnętrzne, takich jak stosowanie pestycydów, emisja hałasu i urządzenia takie jak waporyzacja.

Oprócz kwestii podatków, które obejmie reforma, toczy się również debata nad tym, czy zostanie ona przyjęta przez Kongres, ponieważ brakuje konsensusu wśród różnych frakcji, a nawet przewodniczący Senatu, Lidio García, wielokrotnie powtarzał, że nie widzi sensu przeprowadzania reformy podatkowej przed wyborami.

To już drugi rok z rzędu, w którym rząd zdecydował się przedstawić niedofinansowany budżet powiązany z zatwierdzeniem reformy podatkowej. Podczas gdy w zeszłym roku 12 bilionów pesos pozostawało nierozwiązanych, ponieważ reforma nie przeszła przez Kongres i została zatwierdzona dekretem, w tym roku kwota oczekująca sięga 26,3 biliona pesos z łącznej kwoty 557 bilionów pesos.

Należy również pamiętać, że debata sprzed trzech lat również wzbudziła obawy dotyczące niedofinansowania budżetu, z powodu uwzględnienia 10 miliardów pesos w przychodach, które miały pochodzić z projektu ustawy o arbitrażu sporów sądowych DIAN, który nigdy nie został zatwierdzony.

Obawy budzi również zwiększenie wydatków w proponowanym budżecie. Nawet Autonomiczna Komisja Reguły Fiskalnej (CARF) kilka dni temu oświadczyła, że ​​rząd zmienił swój plan i obecnie przewiduje zwiększenie wydatków podstawowych o 18,2 miliarda dolarów w celu sfinansowania dodatkowych zasobów na ochronę zdrowia (7,2 miliarda dolarów), dotacje do energii i gazu (5,7 miliarda dolarów) oraz inwestycje (5,9 miliarda dolarów).

„Niepokojące jest to, że nowa strategia fiskalna ma na celu finansowanie stałych wydatków ze źródeł tymczasowych lub niepewnych; gdyby inne czynniki pozostały niezmienne, nierównowaga strukturalna uległaby pogłębieniu” – stwierdził niezależny organ nadzorujący przestrzeganie reguł fiskalnych.

Nowa reforma wpisuje się w trwający kryzys fiskalny . W czerwcu rząd został zmuszony do zrzeczenia się prawnie wiążącego zobowiązania do unikania nadmiernych wydatków i uruchomił tzw. klauzulę ucieczki, która pozwala mu ignorować cele fiskalne przez okres do trzech lat. W rezultacie deficyt fiskalny, który według prognoz miał zamknąć się w tym roku na poziomie 5,1% PKB, spadł do 7,1%, a prognoza na 2026 rok wynosiła 6,2%.

Ponadto narastają obawy o rządowe rezerwy gotówkowe, które mają być odpowiedzią na potencjalne wstrząsy zewnętrzne. Według raportu zespołu ds. badań ekonomicznych Banco de Bogotá, 8 sierpnia rezerwy osiągnęły historycznie niski poziom 1,8 biliona dolarów, co „ledwo wystarcza na pokrycie dwóch dni operacji”.

Ponadto Biuro Kontrolera Generalnego również wydało ostrzeżenia dotyczące obecnych zagrożeń fiskalnych i budżetowych kraju. Z jednej strony wskazało, że ściągalność podatków jest poniżej ustalonych celów, co może prowadzić do „defundowania” wydatków, co pociągnęłoby za sobą dalsze korekty budżetowe lub wzrost zadłużenia.

Według agencji regulacyjnej, wpływy z podatków osiągnęły 135,4 biliona pesos do czerwca 2025 roku, co stanowi 44,1% rocznego celu. Chociaż w porównaniu z czerwcem ubiegłego roku wzrost wyniósł 6,9%, w porównaniu z celem szacowanym przez Dian, odchylenie od tego celu wynosi 12,4 biliona pesos.

Z drugiej strony Biuro Kontrolera wyraża zaniepokojenie wydatkami , ponieważ do czerwca zrealizowano jedynie 37,7 proc. całości zaplanowanego budżetu, co stanowi wynik nieznacznie niższy o 0,3 punktu procentowego niż w analogicznym okresie w 2024 r.

Podczas forum „Bogactwo narodu: gdzie jest wytwarzane, kto nim zarządza i w co jest inwestowane?”, zorganizowanego przez Krajową Federację Departamentów i EL TIEMPO, zastępca kontrolera Carlos Mario Zuluaga ostrzegał, że jeśli ustawa finansowa obejmująca 26,3 biliona pesos nie zostanie zatwierdzona, a wpływy nie wzrosną w drugiej połowie roku, całkowita nierównowaga może przekroczyć 40 bilionów pesos.

César Pabón, dyrektor ds. badań ekonomicznych w Corficolombiana, uważa, że ​​aby budżet na przyszły rok był wykonalny, konieczne są cięcia w wysokości 26 miliardów pesos, o których istnieniu wie już, że są „niewygodne i niepotrzebne”.

Zdaniem ministra Ávili decyzje dotyczące budżetu na rok 2026 są podyktowane „wyjątkowo wysokim” poziomem braku elastyczności wydatków, który stanowi 509 miliardów pesos z ogólnej kwoty 556 miliardów pesos.

„Obsługa długu wynosi 102 miliardy pesos, co stanowi 15,9% całkowitego budżetu; emerytury sięgają 88,3 miliarda pesos (15,7%), a wydatki osobiste 46 miliardów pesos (12%). Z tej ostatniej 81% przypada na płatności na rzecz sektora obronnego, policji, wymiaru sprawiedliwości, JEP i organów autonomicznych” – wyjaśnił.

Ponadto stwierdził, że bardzo wysoki odsetek deficytu wynika z decyzji niezależnych od Planu Narodowego, takich jak luka w dopłatach do paliw, wydatki na dopłaty do energii i gazu oraz dług, który trzeba było spłacić w związku z pożyczką zaciągniętą przez kraj w Międzynarodowym Funduszu Walutowym (MFW) w związku z pandemią.