Belastingvoordelen kosten het land bijna zes belastinghervormingen

Terwijl de financiële situatie complex is en er steeds meer roep is om nieuwe belastinghervormingen, is er onlangs een verontrustend cijfer naar voren gekomen van het Fiscaal Observatorium van de Universiteit Javeriana. Hieruit blijkt dat de Colombiaanse overheid voor elke $ 100 die ze ontvangt, bijna $ 50 verliest aan belastingvoordelen.

Dit opent de discussie over de vraag of een nieuwe hervorming noodzakelijk is of dat het slechts gaat om een herziening van de voordelen. Het structurele verlies aan inkomsten, dat overeenkomt met 49% van de totale inkomsten, vormt immers een van de grootste uitdagingen voor de houdbaarheid van de overheidsfinanciën.

Lees ook: De 4 Colombiaanse beroepen die het langst zullen verdwijnen door AI

Meer specifiek blijkt uit het rapport dat het land in 2023 weliswaar een historisch hoog inkomstencijfer behaalde van 16% van het bruto binnenlands product (bbp), maar dat een aanzienlijk deel van die inspanning teniet werd gedaan door vrijstellingen, aftrekposten en voorkeursbehandelingen. Volgens de analyse van het Observatorium bedragen die vrijstellingen 8,7% van het bbp.

Om dit in perspectief te plaatsen: de fiscale kosten van deze voordelen zijn meer dan zes keer hoger dan de opbrengsten van de belastinghervorming van 2022, die slechts 1,4% van het bbp beoogde. Gezien dit alles is de onvermijdelijke vraag of het de moeite waard is om een systeem te handhaven dat belastingverlichting biedt zonder dat de effectiviteit ervan wordt geëvalueerd.

Een onevenwichtige belastingstructuur

Het nieuwe begrotingskader voor de middellange termijn (MFMP), dat op 14 juni door het ministerie van Financiën werd gepresenteerd, erkent dat Colombia te maken heeft met een kritieke situatie van stijgende overheidsuitgaven, een groeiende staatsschuld en een ontoereikende inkomstenstructuur om in de behoeften van de staat te voorzien. Daarom biedt een herziening van de belastingvoordelen in deze context een krachtig en dringend alternatief.

Belastingvoordelen zijn verre van een marginale factor, maar vormen een structureel onderdeel van het Colombiaanse belastingstelsel. Tussen 2019 en 2023 vertegenwoordigden deze voordelen gemiddeld 50% van de bruto-inkomsten. De piek werd bereikt in 2022, toen dit percentage 57% bedroeg. Dit betekent dat de staat voor elke geïnde peso er één verloor, aldus het rapport.

Misschien bent u ook geïnteresseerd in: Onzekerheid, een plaag die ondernemers 's nachts wakker houdt

Het Observatorium meldde ook dat het jaarlijkse verlies aan belastingvoordelen in verhouding tot het BBP tussen de 7% en 9% ligt. Dit is een opmerkelijk cijfer vanwege de hardnekkigheid ervan en het gebrek aan technisch toezicht.

Het punt is dat voorkeursbehandeling in het belastingstelsel in theorie bedoeld is om strategische sectoren te stimuleren, investeringen aan te moedigen of de lasten voor kwetsbare bevolkingsgroepen te verlichten. In Colombia is er echter geen duidelijk beleid dat deze voordelen prioriteert, meet of verfijnt, en veel voordelen blijven meer in stand dankzij wetgevende traagheid of sectorale druk dan dankzij bewezen voordelen.

Tussen 2021 en 2022 steeg de totale waarde van de belastingvoordelen van $ 88,3 miljard naar $ 114,3 miljard, een stijging van 29,4%. Volgens het Fiscal Observatory is meer dan 70% van dit bedrag geconcentreerd in btw, gevolgd door inkomstenbelastingen voor rechtspersonen en natuurlijke personen. De structuur van de belastinguitgaven laat dus een sterke oriëntatie zien op sectoren met een grotere lobbycapaciteit, in plaats van op herverdelings- of regionale ontwikkelingsdoelstellingen.

Wie heeft er nu werkelijk baat bij?

Een van de meest kritische bevindingen van het rapport is de hoge concentratie van belastingvoordelen. Volgens cijfers van het Nationaal Instituut voor de Statistiek (DIAN), geanalyseerd door Javeriana, ontvangt de top 10% van de bedrijven meer dan 90% van de beschikbare belastingvoordelen, terwijl micro-, kleine en middelgrote ondernemingen, die het grootste deel van het bedrijfsleven van het land vormen, slechts een marginaal deel ontvangen.

Zie hier: De steden waar de afschaffing van de dieselsubsidie zal worden doorgevoerd

Dit patroon roept vragen op over de progressiviteit van het belastingstelsel. Het huidige stelsel van uitkeringen vermindert namelijk de ongelijkheid niet, maar vergroot juist de kloof. Het biedt hulp aan degenen die dat het minst nodig hebben en beperkt de staatsmiddelen die nodig zijn voor de financiering van essentiële openbare diensten, zoals gezondheidszorg, onderwijs en infrastructuur.

Bovendien is het ontbreken van periodieke technische evaluaties een andere structurele zwakte. In tegenstelling tot directe begrotingsuitgaven worden belastingvoordelen niet regelmatig door het Congres gecontroleerd en zijn ze onderworpen aan efficiëntieregels. Een vrijstelling kan jarenlang van kracht blijven zonder dat iemand de economische of sociale impact ervan beoordeelt. In veel gevallen zijn de doelstellingen die de invoering ervan rechtvaardigden onduidelijk.

In de Global Tax Expenditure Transparency Index (GTETI) staat Colombia op de 35e plaats van de 105 beoordeelde landen, met slechts 52 van de 100 punten. Hoewel het MFMP deze voordelen is gaan rapporteren, blijft de informatie generiek, ontoegankelijk en ontbreekt een kosten-batenanalyse. Hierdoor beschikt het land niet over de instrumenten om te bepalen welke voordelen behouden, aangepast of afgeschaft moeten worden, voegden ze eraan toe.

Ze benadrukten dat Colombia weliswaar langzaam vooruitgang boekt, maar dat andere landen in de regio belangrijke stappen hebben gezet. Chili en Mexico, die hun belastingvoordelen regelmatig publiceren en evalueren, waardoor op bewijs gebaseerde aanpassingen mogelijk zijn, en Canada en het Verenigd Koninkrijk, die periodieke evaluatieprocessen hebben geïnstitutionaliseerd en technische onderbouwing vereisen voor de voortzetting van elke stimulans, hebben het ook verplicht gesteld om de voortzetting van elke stimulans te rechtvaardigen.

Ander nieuws: Nieuwe multifunctionele concertzaal in Bogotá creëert 25.000 banen.

"Deze goede praktijken zorgen ervoor dat belastingvoordelen daadwerkelijk als instrumenten van overheidsbeleid functioneren, in plaats van als permanente privileges. Bovendien versterken ze het vertrouwen van de burger in het belastingstelsel en verbeteren ze het efficiënte gebruik van publieke middelen", aldus het Observatorium.

De ware hervorming

In deze context stelt het Fiscaal Observatorium voor dat de volgende belastinghervorming zich niet alleen kan richten op het verhogen van de belastingen, maar moet beginnen met een grondige herziening van het stelsel van belastingvoordelen. Daarbij moet in gedachten worden gehouden dat het afschaffen van inefficiënte of regressieve behandelingen niet alleen de belastinggrondslag zou verbreden, maar ook het tekort zou verminderen zonder dat dit de belastingbetaler zou belasten.

"We staan voor een kans om een hervorming door te voeren die geen inkomsten genereert, maar juist verstoringen corrigeert, de gelijkheid verbetert en de duurzaamheid van het belastingstelsel herstelt", aldus het rapport. Het stelt ook voor dat alle belastingvoordelen worden behandeld als overheidsuitgaven, met gedefinieerde doelstellingen, vervaldata, technische evaluatie en parlementaire goedkeuring.

Hoewel deze experts erkennen dat het aanpassen van het belastingvoordeelstelsel niet eenvoudig zal zijn, benadrukken ze dat veel vrijstellingen zonder technische criteria worden beschermd en dat het uitstellen van de discussie hoge kosten met zich meebrengt. Met de stijgende staatsschuld, de druk op de schatkist en de nieuwe sociale verplichtingen kan het land fiscale inefficiëntie niet blijven belonen.

DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO Portfoliojournalist