Vietnam plant drastische hervorming van zijn belastingstelsel

Tientallen jaren lang maakten de meeste kleine bedrijven in het door communisten geregeerde Vietnam gebruik van een vereenvoudigd forfaitair belastingstelsel, waarbij de belasting werd berekend op basis van de geschatte omzet in plaats van op basis van formele boekhoudgegevens.

In veel gevallen werd de omzet bepaald op basis van informeel overleg met de lokale belastingdienst , omdat deze bedrijven vaak geen gedetailleerde verkoopgegevens bijhielden. Volgens het Vietnamese Ministerie van Financiën maakten begin 2025 ongeveer twee miljoen particuliere bedrijven en eenmanszaken gebruik van dit forfaitaire belastingtarief, terwijl slechts ongeveer 6.000 het complexere aangiftesysteem met boekhoudkundige gegevens gebruikten.

Vanaf 2026 wordt het forfaitaire belastingstelsel volledig afgeschaft. Dit betekent dat alle geregistreerde ondernemingen gebruik moeten maken van het aangiftesysteem.

De verandering is onderdeel van Resolutie 68, een uitgebreid plan dat Vietnam in mei aankondigde om de binnenlandse particuliere bedrijven van het land tegen 2035 de 'belangrijkste drijvende kracht' van de economie te maken. Het doel is dat ze de buitenlandse bedrijven en staatsbedrijven die Hanoi traditioneel bevoordeelt, inhalen.

Waarom hervormt Vietnam zijn belastingstelsel?

De resolutie belooft de markten voor lokale bedrijven te dereguleren, hun bescherming te vergroten en de toegang tot kapitaal te verbeteren. Het is ook de eerste die eigendomsrechten, eerlijke concurrentie en contracthandhaving expliciet als wettelijke principes verankert.

Resolutie 68 biedt bedrijven en werknemers jarenlange belastingvrijstellingen en lagere administratiekosten, maar heeft ook als doel de belastinginkomsten in de komende decennia aanzienlijk te verhogen.

De overheidsuitgaven zullen sterk stijgen als gevolg van een combinatie van economische stimuleringsprogramma's endoelstellingen voor infrastructuurontwikkeling . Nu de Communistische Partij van Vietnam de staatsschuld maximeert, zal de overheid echter nieuwe inkomstenbronnen moeten vinden.

Uit gegevens van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) blijkt dat de belastingquote in Vietnam de afgelopen jaren is gedaald en in 2023 uitkwam op 16,8%. Dat is lager dan het gemiddelde van 19,5% voor de regio Azië-Pacific en aanzienlijk lager dan het OESO-gemiddelde van 33%.

Volgens het directoraat-generaal van Belastingen heeft Vietnam in 2024 een recordbedrag van 1,6 biljoen dong (ongeveer 66,7 miljard Amerikaanse dollars of 57,1 miljard euro) aan belastingen geïnd, voornamelijk uit binnenlandse bronnen.

In de eerste vijf maanden van 2025 hebben de Vietnamese autoriteiten ongeveer 560 miljoen dollar van kleine bedrijven geïnd, een stijging van 26% ten opzichte van het voorgaande jaar.

De volgende 'tijgereconomie' van Azië

Hanoi wil kapitaal opbouwen voor grootschalige infrastructuurprojecten zoals hogesnelheidstreinen en snelwegen, die het als essentieel beschouwt voor toekomstige groei. Alleen al dit jaar wil het land de infrastructuuruitgaven met bijna 40% verhogen tot $ 36 miljard.

Het land moet zich ook voorbereiden op stijgende socialezekerheidskosten als gevolg van de snel vergrijzende bevolking van Vietnam. Volgens VN-prognoses zal het aandeel 65-plussers stijgen van 8,4% in 2020 tot 20% in 2050 , maar momenteel ontvangen slechts weinig gepensioneerden een pensioen met een leefbaar loon.

De Communistische Partij van Vietnam streeft ernaar de belastinginning te moderniseren om corruptie tegen te gaan, met name bij notoir corrupte belastingkantoren. Sinds 2016 heeft haar anti-corruptiecampagne twee presidenten, talloze ministers en duizenden laaggeplaatste ambtenaren ten val gebracht.

Volgens Vietnamese functionarissen en economische analisten passen veel bedrijven met hoge inkomsten nog steeds het forfaitaire belastingstelsel toe, wat doorgaans resulteert in aanzienlijk lagere maandelijkse bijdragen dan het aangiftestelsel.

In de geest van Resolutie 68 heeft de Vietnamese particuliere sector behoefte aan 'eerlijke concurrentie' en gelijke behandeling, en dat betekent dat iedereen zijn deel betaalt.

"Beide doelen zijn prijzenswaardig, maar het behalen van hogere inkomsten is lastig omdat strengere regels het risico op politieke tegenreacties met zich meebrengen", aldus Khac Giang Nguyen, gasthoogleraar aan het ISEAS-Yusof Ishak Institute in Singapore.

Het succes zal echter minder afhangen van het opstellen van nieuwe regels dan van de eerlijke, transparante uitvoering ervan, zonder op winst gerichte praktijken die het publieke vertrouwen hebben ondermijnd, voegde hij toe.

Kleine bedrijven zijn de dupe

In het eenpartijstelsel van Vietnam , waar de Communistische Partij al decennialang standvastig is, is afwijkende mening zeldzaam. Maar video's van wanhopige winkeliers die klagen over nieuwe belastingaanslagen zijn de afgelopen weken viraal gegaan.

Elk bedrijf moet uiterlijk in januari 2026 overstappen op het aangiftesysteem. Veel bedrijven krijgen daardoor te maken met forse belastingverhogingen. Ze moeten ook dure kassa's financieren, boekhouden en accountancy leren en hun medewerkers trainen in de nieuwe regels.

Voor sommigen is dit een flinke uitdaging. Verschillende sectoren herstellen nog steeds van de economische gevolgen van de COVID-pandemie . Maandenlang was er ook onzekerheid over de vraag of de VS een importheffing van 46% op Vietnamese goederen zou heffen. Vorige maand onderhandelde Hanoi over een verlaging van het tarief naar 20%.

Bovendien "worden mensen op de markten nog steeds afgeperst door corrupte agenten", vertelde Zachary Abuza, hoogleraar aan het National War College in Washington, aan DW.

Terwijl de overheid wil dat de particuliere sector de groei aanjaagt , lijken de nieuwe belastingeisen "het onbedoelde gevolg te hebben dat veel mensen failliet gaan", aldus Abuza.

In juli zijn wijzigingen in de wetgeving inzake btw, vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting van kracht geworden. Bedrijven moeten hierdoor meer boekhoudkundige gegevens en documentatie bijhouden.

Bovendien zijn er sinds vorige maand nieuwe, vaak ingewikkelde procedures voor facturering, betaling van BTW en uitwisseling van gegevens met autoriteiten, terwijl de overheid ook de drempel voor het betalen van inkomstenbelasting heeft verdubbeld.

Radio Free Asia meldde in juni dat 80% van de winkels in de grootste markt in de noord-centrale provincie Nghe An de afgelopen maanden was gesloten.

De autoriteiten verwierpen de beweringen dat belastingwijzigingen de reden voor de sluitingen waren. Ambtenaren in Hanoi erkenden dat bijna 3.000 particuliere bedrijven in mei en juni hun activiteiten hadden stilgelegd, maar zeiden dat slechts 263 daarvan voldoende inkomsten genereerden om het nieuwe systeem te vereisen.

Geadapteerd uit het Engels door Shabnam von Hein