Grazie alle agevolazioni fiscali e alle detrazioni, il Tesoro rinuncerà a riscuotere quasi il 4,4% del PIL.

Quest'anno il governo federale dovrà affrontare un livello di confische fiscali più elevato rispetto al 2024, in un anno in cui cerca di raggiungere un consolidamento fiscale attraverso un aumento delle entrate e tagli alla spesa pubblica.

Il documento sulle esenzioni fiscali del 2025, redatto dal Ministero delle finanze e del credito pubblico (SHCP), mostra che le spese fiscali di quest'anno (deduzioni, aliquote ridotte, incentivi, decreti presidenziali e altri benefici fiscali) rappresenteranno il 4,39% del prodotto interno lordo (PIL), equivalente a 1 trilione 579.748 milioni di pesos.

Il livello previsto per quest'anno è superiore a quello del 2024, quando il Tesoro stimò perdite di entrate pari al 4,2% del PIL.

Sebbene il documento contenga stime delle entrate perse a causa dei trattamenti fiscali preferenziali, l'SHCP ha sottolineato che la somma totale non rappresenta una stima equivalente delle entrate aggiuntive che si otterrebbero se tutti i trattamenti fossero eliminati.

"Questo perché la stima dell'importo corrispondente a ciascun trattamento presuppone che il resto dei trattamenti rimanga invariato e che il comportamento del contribuente non vari (...) sono escluse possibili interazioni tra diversi trattamenti, cambiamenti nel comportamento del contribuente ed effetti di equilibrio generale."

Nello specifico, si può osservare che l'IVA continua a rappresentare la maggiore spesa fiscale del governo, principalmente a causa dell'aliquota zero su generi alimentari e medicinali, nonché di altre aliquote ridotte.

L'IVA, la più grande spesa fiscale

In totale, si stima che quest'anno si perderanno 653,759 miliardi di pesos a causa dell'IVA, pari all'1,82% del PIL.

Segue l'imposta sul reddito delle persone fisiche, le cui detrazioni comporteranno una perdita di circa 384,9 miliardi di pesos in imposte, pari all'1,07% del PIL. Nel caso dell'imposta sul reddito delle società, la perdita ammonta a 149,99 miliardi di pesos, pari allo 0,42% del PIL.

Nel caso dell'IEPS, la spesa fiscale di quest'anno è stata stimata in 19,208 miliardi di pesos, ovvero lo 0,05% del PIL, e i decreti presidenziali hanno aumentato l'importo a 371,882 miliardi di pesos, ovvero l'1,03% del PIL.

Regressivo

Secondo gli analisti, gli incentivi fiscali sono generalmente regressivi, poiché la maggior parte avvantaggia le persone appartenenti ai decimi più alti, motivo per cui hanno sottolineato la necessità di rivederli.

Jorge Cano, coordinatore del Programma di spesa pubblica e rendicontazione presso México Evalúa, ha indicato che, ad esempio, le detrazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche solitamente avvantaggiano le famiglie più ricche, mentre ci sono dubbi su chi tragga i maggiori benefici dall'aliquota fiscale pari a zero.

"Tutti i benefici sono concentrati nel decimo superiore. È una situazione regressiva non solo perché non è distribuita in modo uniforme, ma per definizione", ha aggiunto Carlos Brown, Direttore di Programma di Oxfam Messico.