Compensazione delle perdite in criptovalute: è possibile detrarle dalle tasse?
Ogni giorno un esperto della redazione di t-online advice risponde alle domande dei lettori sui soldi. Oggi: per quanti anni puoi compensare le perdite sulle criptovalute?
Da quando Donald Trump è stato rieletto presidente degli Stati Uniti, le criptovalute come Bitcoin ed Ethereum hanno attratto numerosi investitori e raccolto miliardi di dollari in fondi di investimento. La capitalizzazione di mercato di Bitcoin è attualmente pari a 1,94 trilioni di euro, sulla base di un prezzo di circa 98.000 euro per Bitcoin e di una fornitura di 19,81 milioni di Bitcoin in circolazione.
Chi è entrato per primo può aspettarsi grandi profitti. Ma cosa succede se l'investimento non porta il profitto sperato? Le perdite derivanti dalle transazioni in criptovaluta possono essere dedotte dalle tasse ? E soprattutto la domanda: quanti anni retroattivamente è possibile? Un lettore di t-online voleva saperlo.
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Un profitto dalle criptovalute si verifica quando il prezzo di vendita è superiore al prezzo di acquisto originale. Al contrario, si verifica una perdita se il prezzo di vendita è inferiore. Un esempio: se acquisti azioni Bitcoin per 5.000 euro e poi le vendi per 7.000 euro, il tuo profitto sarà di 2.000 euro (prima delle tasse). Tuttavia, se il prezzo di vendita scende a 3.000 euro, si verificherà una perdita dello stesso importo.
- Valore intermedio Alto/Medio
- 88.703,05
- valore intermedio medio/basso
- 62.078,98
In Germania, le criptovalute sono considerate transazioni di vendita private ai sensi della sezione 23 EStG. Gli utili sono tassabili se il periodo tra l'acquisizione e la vendita è inferiore a un anno. Se il periodo di detenzione è superiore a un anno, gli utili restano esenti da imposte. Esempio: se acquisti Ethereum e lo vendi dopo 11 mesi realizzando un profitto, dovrai pagare le tasse. Se vendi dopo 13 mesi, l'utile rimane esente da imposte.
Buono a sapersi: l'esenzione fiscale per i profitti derivanti dalle vendite private di criptovalute non si riferisce all'anno solare, ma al periodo di detenzione individuale di 12 mesi per transazione . Il fattore decisivo è il periodo che intercorre tra l'acquisizione e la vendita. Se hai acquistato Bitcoin a giugno 2024, i profitti derivanti da una vendita a partire da luglio 2025 saranno esenti da imposte, indipendentemente dall'anno fiscale. Il periodo di 12 mesi si applica separatamente a ogni singolo acquisto, in modo che per gli acquisti regolari possano essere applicati contemporaneamente diversi periodi di detenzione.
Se si desidera compensare le perdite derivanti dalle transazioni in criptovaluta con i profitti, è necessario distinguere tra i seguenti casi:
- Entro il periodo di detenzione di un anno, è possibile compensare le perdite con i guadagni derivanti da (altre) transazioni di vendita private effettuate nello stesso periodo. Se le tue perdite sono maggiori delle tue vincite, puoi compensarle fino a concorrenza dell'importo delle tue vincite. È possibile riportare la perdita residua agli anni successivi senza alcun limite. Inoltre, le perdite possono anche essere "riportate indietro" all'anno precedente; La cifra può arrivare fino a un milione di euro, e fino a due milioni di euro per le coppie che presentano una dichiarazione congiunta.
- Al di fuori del periodo di detenzione di un anno, le perdite sono irrilevanti ai fini fiscali, poiché anche gli utili realizzati dopo tale periodo sono esenti da imposte.
Esempio: se nello stesso periodo hai realizzato una perdita di 50.000 euro con la criptovaluta A e un profitto di 10.000 euro con la criptovaluta B, puoi compensare una perdita massima di 10.000 euro. Puoi riportare la perdita residua di 40.000 euro agli anni futuri e compensarla con i profitti futuri derivanti da transazioni di vendita private oppure, se hai avuto profitti imponibili dalle criptovalute nell'anno precedente, utilizzare un riporto delle perdite all'anno precedente.
Importante: non è possibile compensare le perdite derivanti dalle criptovalute con altri tipi di reddito, come plusvalenze (dividendi, interessi, profitti dalla vendita di titoli), stipendi o redditi aziendali.
Per richiedere il rimborso delle perdite, è necessario dichiararle nella dichiarazione dei redditi . È importante documentare dettagliatamente tutte le transazioni, in particolare le ricevute di acquisto e di vendita e gli estratti conto bancari. Solo così è possibile dimostrare all'ufficio delle imposte l'origine e l'entità delle perdite.
Sia i guadagni che le perdite derivanti da transazioni di vendita private devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi se realizzati entro il periodo di detenzione di un anno. Anche se non è dovuta alcuna imposta, è necessario fornire queste informazioni per garantire una dichiarazione dei redditi completa e accurata.
È necessario dichiarare attivamente all'ufficio delle imposte le perdite derivanti da transazioni di vendita private. L'ufficio delle imposte può riportare a nuovo le perdite solo se sono state dichiarate. Pertanto, se si dimentica di dichiarare le perdite, queste non verranno automaticamente riportate all'anno successivo. Ma: se hai subito perdite con le criptovalute che non sono state dichiarate nella tua dichiarazione dei redditi, queste non scadono automaticamente.
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