Taxe sur les paris : quel est son montant et ce qui a changé en 2025

Les règles régissant la fiscalité des paris ont été modifiées par la loi de finances 2025. Les impôts sur les gains sont régis par des règles complexes, impliquant les intermédiaires du secteur, les gestionnaires et divers opérateurs. Le dernier budget a introduit de nouveaux taux et de nouvelles obligations fiscales, qui impactent particulièrement les opérateurs du secteur.

La réglementation concernera tous les types de paris et de compétitions de paris gérés en Italie, quel que soit le siège social de l'opérateur (qui peut également être situé à l'étranger). L'objectif de cette nouvelle réglementation est de contrôler rigoureusement tout type d'activité et de prévenir toute infiltration criminelle dans le jeu.

Qu'est-ce que la taxe sur les paris ?

Comment fonctionne la taxe sur les paris et en quoi consiste-t-elle ? En résumé, il s'agit d'un impôt direct qui pèse directement sur les personnes qui gèrent l'activité de paris , même lorsque celle-ci est exercée sous concession. D'un point de vue fiscal, il s'agit d'un impôt de substitution , qui remplace les impôts normalement dus, notamment ceux du Coni et de l'Unire.

Nous sommes confrontés à un impôt direct harmonisé au niveau européen. Ceux qui supportent cette charge sont principalement ceux qui exercent une activité d'organisation, d'organisation et de compétition de paris et de pronostics contre rémunération.

Pour calculer la taxe, on prend en compte une base imposable, calculée sur la prestation et le service offerts . Elle n'est pas calculée sur le montant de chaque jeu. Nous faisons ici une distinction très importante, qui constitue l'un des principes clés permettant de comprendre le calcul de la taxe et les éléments à prendre en compte pour sa détermination.

Il est important de souligner que la loi définit officiellement les paris comme une activité soumise à autorisation publique . Elle souligne surtout l'intérêt public de réguler le secteur. La taxe a un double objectif : garantir les recettes et assurer le contrôle de la légalité des différentes opérations.

Le régime fiscal mis en place en 2025 pour les paris

Il existe essentiellement deux types de paris :

• Cotes fixes : les gains à encaisser sont fixés au moment du pari. Autrement dit, le montant gagné est déterminé par le rapport entre le montant joué et la cote proposée.
• Totalisateur : le montant que le joueur encaisse en cas de gain n'est pas prédéterminé au moment de la mise. Cette catégorie de jeu se caractérise par la présence d'une cagnotte déterminée par un pourcentage prédéterminé de la somme collectée, répartie entre les joueurs ayant remporté les gains.

La loi de finances 2019 a établi des taux différenciés en fonction du type d'activité exercée, qui peuvent être résumés comme suit :

• jeux d'adresse à distance avec prix en espèces et bingo en ligne : le taux d'imposition est égal à 25 % des sommes qui ne sont pas restituées au joueur comme prévu par le règlement du jeu ;
• paris à cote fixe , à la seule exception des courses hippiques : le taux d'imposition est de 20 % sur les réseaux physiques et de 24 % pour les encaissements à distance, notamment en ligne. Dans ce cas, le taux doit être appliqué à la différence entre les sommes mises et les gains effectivement versés ;
• Les paris sur des événements simulés sont taxés à 22 % du montant perçu, déduction faite des gains reversés. Cette catégorie comprend également les paris virtuels, qui simulent des événements sportifs ou autres.

L'innovation la plus importante introduite par la loi de finances 2025 est une taxe de 0,5% sur les revenus des sociétés de paris, dont le but est de financer la rénovation des stades de football en Italie.

Comment sont imposés les gains des joueurs ?

Les paris effectués auprès d'organismes agréés par l'Agence des douanes et des monopoles ne donnent lieu à aucune imposition en cas de gain du joueur. Les sommes sont versées intégralement : aucune retenue à la source n'est effectuée. Les impôts sont à la charge exclusive des responsables de l'activité.

La situation est légèrement différente lorsque les gains proviennent de plateformes de jeux en ligne non basées en Italie et non agréées par l'ADM. Le joueur concerné doit déclarer ses gains dans le Modèle Redditi Pf parmi ses différents revenus et s'acquitter des impôts correspondants.

Pour remplir correctement vos obligations fiscales, il est essentiel de savoir distinguer les plateformes autorisées de celles qui ne le sont pas. Les plateformes autorisées sont transparentes d'un point de vue fiscal : l'opérateur paie les différentes taxes. Les plateformes non autorisées transfèrent ces charges aux joueurs.

Comment les paiements doivent être effectués

Il est important pour le joueur de comprendre quelle est la base d'imposition sur laquelle calculer l'impôt à payer. Celle-ci est essentiellement constituée du montant de la somme versée au concurrent, net des droits fixes et des compensations dues aux receveurs. En ce qui concerne les paris, en revanche, la base d'imposition est constituée du montant de la somme mise pour chaque pari effectué.

Pour effectuer le paiement, vous devez utiliser le formulaire d'accise F24 et utiliser les codes fiscaux établis directement par l'Agence du revenu (disponibles à ce lien ). Les délais de paiement suivent les échéances fiscales habituelles : dans la plupart des cas, ils sont mensuels, mais il est nécessaire de vérifier au cas par cas.