Les impôts envisagés par la nouvelle réforme fiscale du gouvernement Petro et les inquiétudes qu'elle suscite

L'incertitude règne dans le pays sur la nouvelle réforme fiscale que le gouvernement de Gustavo Petro soumettra au Congrès dans quelques jours pour financer les 26,3 billions de pesos du Budget Général National 2026 qui lui manquent encore.

Bien que le ministre des Finances, Germán Ávila, ait donné des indications sur les nouvelles taxes qu'il envisage, qui iront de la révision de la TVA à l'imposition de taxes supplémentaires sur l'alcool ou sur les taxes dites « santé », il n'y a toujours pas de certitude quant à savoir qui devra commencer à payer davantage.

Lors de sa présentation du budget au Congrès cette semaine, le ministre a déclaré qu'il prévoyait de revoir en profondeur les avantages fiscaux liés à la TVA, à savoir les déductions, les exonérations et les traitements spéciaux dont bénéficient les contribuables, tels que les produits exonérés ou exclus de la taxe. Il a toutefois précisé que seuls ceux appliqués à la consommation de biens et services par les personnes à revenus élevés seraient pris en compte. « Les ajustements fiscaux n'affecteront pas le panier familial », a-t-il déclaré.

Cette affirmation suscite des doutes chez plusieurs experts. Pour José Manuel Restrepo, ancien ministre des Finances et actuel recteur de l'Université EIA, la modification des avantages ou des exonérations de TVA affecte en définitive surtout la classe moyenne. « Quel que soit l'angle sous lequel elle est envisagée, la proposition affecte clairement une grande partie des Colombiens », a-t-il déclaré.

Dans le même ordre d'idées, Gonzalo Hernández, ancien vice-ministre des Finances et professeur d'économie à l'Université Javeriana, a souligné qu'on ne sait pas encore quelle sera la conception de ces taxes et que séparer les actifs en fonction des revenus de leurs consommateurs est un défi .

Je me demande si la proposition sera similaire à celle de l'ancien ministre Alberto Carrasquilla, modifiant les biens exonérés de TVA. Ce serait certainement quelque peu paradoxal d'un point de vue politique. Quoi qu'il en soit, je doute de la viabilité technique et politique de la réforme si l'objectif est de couvrir 26 000 milliards de pesos actuellement non financés dans le projet de budget, un chiffre auquel il faut ajouter d'autres besoins à satisfaire pour maintenir une trajectoire budgétaire saine. Il faut réduire les dépenses », a-t-il affirmé.

De même, Ávila a présenté cette semaine la proposition d'augmenter les taxes sur l'alcool et le tabac , qui représentent déjà des recettes fiscales essentielles pour les différents départements. Les principales recettes des régions proviennent actuellement des taxes liées aux « vices », comme la bière, les spiritueux, le vin et les apéritifs.

Un autre point à revoir concerne les impôts sur le revenu et sur la fortune. À cet égard, la proposition explorera la possibilité de renforcer leur progressivité en révisant les taux applicables aux tranches de revenus supérieures, ce qui pourrait entraîner une augmentation des cotisations de ces personnes.

De même, le ministre Ávila a déclaré cette semaine qu'il chercherait à insuffler une nouvelle dynamique à la taxe carbone, à la taxe à la consommation et aux taxes « santé ». Plus précisément, la dernière réforme fiscale, fin 2022, imposait déjà des taxes sur les boissons sucrées et les aliments ultra-transformés. Par exemple, ces derniers seront taxés à un taux de 10 % en 2023, 15 % en 2024 et 20 % en 2025.

« Parler de frais supplémentaires en plus des taxes sur la santé affecte clairement une grande partie des consommateurs de notre pays, car cette taxe génère non seulement de l'inflation, mais affecte également la consommation de tous les Colombiens. De plus, la proposition vise à imposer des taxes qui affectent les petites entreprises, comme celles du secteur du charbon », a déclaré Restrepo.

Bien qu'il ne les ait pas annoncées cette semaine, en juin, le ministre Ávila avait déclaré lors de la présentation du « Cadre budgétaire à moyen terme » que le projet viserait à réexaminer d'autres propositions inspirées de la réforme fiscale abandonnée par l'ancien ministre Ricardo Bonilla puis par Diego Guevara, telles que la TVA sur les jeux de hasard et d'argent en ligne ou les taxes sur les plateformes numériques et les églises. Il a également annoncé qu'une taxe spéciale sur le charbon et le pétrole serait réexaminée et qu'un allègement fiscal serait proposé.

En outre, il a également été indiqué à l’époque que de nouveaux régimes fiscaux pourraient être évalués pour les activités ou les produits qui génèrent des externalités négatives, telles que l’utilisation de pesticides, les émissions sonores et les appareils comme le vapotage.

Au-delà des impôts que la réforme inclura, le débat tourne aussi autour de sa réussite ou non au Congrès, car il y a un manque de consensus entre les différentes factions, et même le président du Sénat, Lidio García, a déclaré à plusieurs reprises qu'il ne voyait pas le potentiel d'une réforme fiscale avant une élection.

C'est la deuxième année consécutive que le gouvernement décide de présenter un budget sous-financé lié à l'approbation d'une réforme fiscale. Alors que l'an dernier, 12 000 milliards de pesos étaient restés en suspens, ayant dû être gelés car la réforme n'avait pas été adoptée par le Congrès et que tout avait été approuvé par décret, cette année, le montant en suspens atteint 26 300 milliards de pesos sur un total de 557 000 milliards de pesos.

Il est également important de rappeler que le débat d'il y a trois ans a également soulevé des inquiétudes quant au sous-financement du budget, en raison de l'inclusion de 10 milliards de pesos de recettes qui auraient dû provenir d'un projet de loi d'arbitrage de litige du DIAN qui n'a jamais été approuvé.

De même, il existe une inquiétude en raison de l'augmentation des dépenses dans le budget proposé et même le Comité Autonome du Règlement Fiscal (CARF) a déclaré il y a quelques jours que le Gouvernement a changé son plan et prévoit désormais une augmentation des dépenses primaires de 18,2 milliards pour financer des ressources supplémentaires pour la santé (7,2 milliards), les subventions à l'énergie et au gaz (5,7 milliards) et l'investissement (5,9 milliards).

« Il est inquiétant que la nouvelle stratégie budgétaire cherche à financer des dépenses persistantes par des sources temporaires ou incertaines ; toutes choses étant égales par ailleurs, le déséquilibre structurel augmenterait », a déclaré l'organisme indépendant qui supervise le respect de la règle budgétaire.

Cette nouvelle réforme intervient dans un contexte de mises en garde budgétaires récurrentes . En juin, le gouvernement a été contraint d'abandonner son engagement juridiquement contraignant d'éviter des dépenses excessives et a activé la clause dite « échappatoire », qui lui permet d'ignorer les objectifs budgétaires pendant une période pouvant aller jusqu'à trois ans. Ainsi, le déficit budgétaire, qui devait atteindre 5,1 % du PIB cette année, est tombé à 7,1 %, et la projection pour 2026 était de 6,2 %.

Par ailleurs, l'inquiétude grandit quant aux réserves de trésorerie du gouvernement pour faire face à d'éventuels chocs externes. Selon un rapport de l'équipe de recherche économique de la Banque de Bogotá, les réserves ont atteint un plancher historique de 1 800 milliards le 8 août, ce qui « couvre à peine deux jours d'activité ».

Par ailleurs, le Bureau du Contrôleur général a également émis des avertissements concernant les risques budgétaires et fiscaux actuels du pays. D'une part, il a indiqué que la collecte des impôts est inférieure aux objectifs fixés, ce qui pourrait entraîner un « définancement » des dépenses, ce qui entraînerait de nouveaux ajustements budgétaires ou une augmentation de la dette.

Selon l'agence de régulation, les recettes fiscales ont atteint 135 400 milliards de pesos d'ici juin 2025, soit 44,1 % de l'objectif annuel. Bien qu'elles aient augmenté de 6,9 ​​% par rapport à juin de l'année dernière, elles représentent un écart de 12 400 milliards de pesos par rapport à l'objectif estimé par le Dian.

D'autre part, le Bureau du contrôleur se dit préoccupé par les dépenses , car seulement 37,7 pour cent du total budgétisé ont été engagés jusqu'en juin, un chiffre légèrement inférieur de 0,3 point de pourcentage à celui de la même période en 2024.

En effet, lors du forum « La richesse de la nation : où est-elle produite, qui la gère et dans quoi est-elle investie ? », organisé par la Fédération nationale des départements et EL TIEMPO, le contrôleur adjoint des finances Carlos Mario Zuluaga a averti que si la loi de financement pour couvrir les 26,3 trillions de pesos n'est pas approuvée et que la collecte des recettes ne reprend pas au deuxième semestre de l'année, le déséquilibre total pourrait dépasser les 40 trillions de pesos.

Pour l'instant, pour César Pabón, directeur de la recherche économique de Corficolombiana, les coupes qui doivent être faites dans le budget de l'année prochaine pour le rendre viable sont ces 26 milliards de pesos, dont il sait déjà qu'ils sont « gênants et inutiles » à obtenir.

Pour le ministre Ávila, les décisions du budget 2026 sont déterminées par le niveau « extrêmement élevé » d'inflexibilité des dépenses, qui représente 509 milliards de pesos sur un total de 556 milliards de pesos.

« Le service de la dette représente 102 milliards de pesos, soit 15,9 % du budget total ; les retraites atteignent 88,3 milliards de pesos (15,7 %) et les dépenses personnelles, 46 milliards de pesos (12 %). De ce montant, 81 % correspondent aux paiements au secteur de la Défense, à la Police, au Pouvoir Judiciaire, à la JEP et aux organismes autonomes », a-t-il expliqué.

En outre, il a affirmé qu'un pourcentage très élevé du déficit est dû à des décisions extérieures au Plan national, comme le déficit dans les subventions aux carburants, les dépenses consacrées aux subventions à l'énergie et au gaz , et la dette qu'ils ont dû payer pour le prêt que le pays a contracté auprès du Fonds monétaire international (FMI) au milieu de la pandémie.