Steuervorteile kosten das Land fast sechs Steuerreformen

Inmitten einer komplexen Haushaltslage und zunehmender Forderungen nach einer neuen Steuerreform ist kürzlich eine beunruhigende Zahl aus dem Finanzobservatorium der Universität Javeriana ans Licht gekommen: Demnach verliert die kolumbianische Regierung von jedem eingenommenen Dollar fast 50 Dollar durch Steuervorteile.

Dies eröffnet die Debatte darüber, ob eine neue Reform notwendig ist oder ob lediglich eine Überprüfung der Vorteile notwendig ist, da der strukturelle Einnahmeverlust, der 49 Prozent der gesamten Steuereinnahmen entspricht, eine der größten Herausforderungen für die Nachhaltigkeit der öffentlichen Finanzen darstellt.

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Dem Bericht zufolge erreichte das Land zwar im Jahr 2023 einen historischen Steuerertrag in Höhe von 16 Prozent seines Bruttoinlandsprodukts (BIP), doch ein erheblicher Teil dieser Anstrengung wurde durch Steuerbefreiungen, Abzüge und Vorzugsbehandlungen zunichte gemacht, die sich der Analyse der Beobachtungsstelle zufolge auf 8,7 Prozent des BIP belaufen.

Zum Vergleich: Die fiskalischen Kosten dieser Vergünstigungen sind mehr als sechsmal höher als die Einnahmen der Steuerreform 2022, die lediglich 1,4 Prozent des BIP erreichen sollte. Vor diesem Hintergrund stellt sich zwangsläufig die Frage, ob es sich lohnt, ein System beizubehalten, das Steuererleichterungen gewährt, ohne dessen Wirksamkeit zu bewerten.

Eine unausgewogene Steuerstruktur

Der neue mittelfristige Haushaltsrahmen (MFMP), der am 14. Juni vom Finanzministerium vorgestellt wurde, erkennt an, dass Kolumbien sich in einer kritischen Situation befindet: steigende öffentliche Ausgaben, wachsende Schulden und eine unzureichende Einnahmestruktur zur Finanzierung des Staatsbedarfs. Daher stellt die Überprüfung der Steuerausgaben in diesem Zusammenhang eine wirksame und dringende Alternative dar.

„Steuervergünstigungen sind alles andere als marginal, sondern ein struktureller Bestandteil des kolumbianischen Steuersystems. Zwischen 2019 und 2023 machten diese Vorteile durchschnittlich 50 % der Bruttoeinnahmen aus. Der Höhepunkt wurde 2022 mit 57 % erreicht. Das bedeutet, dass der Staat für jeden eingenommenen Peso einen weiteren verlor“, heißt es in dem Bericht.

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Gemessen am BIP berichtete das Observatorium außerdem, dass die jährlichen Verluste durch Steuervorteile zwischen 7 und 9 Prozent lagen. Diese Zahl ist bemerkenswert, da sie so hartnäckig ist und es an technischer Kontrolle mangelt.

Der Punkt ist, dass Steuervergünstigungen theoretisch strategische Sektoren fördern, Investitionen anregen oder die Belastung schutzbedürftiger Bevölkerungsgruppen verringern sollen. In Kolumbien gibt es jedoch keine klare Politik, die diese Vorteile priorisiert, misst oder verfeinert. Viele dieser Vorteile sind eher auf legislative Trägheit oder sektoralen Druck zurückzuführen als auf erwiesene Vorteile.

Zwischen 2021 und 2022 stieg der Gesamtwert der Steuervergünstigungen von 88,3 Milliarden US-Dollar auf 114,3 Milliarden US-Dollar, ein Anstieg von 29,4 %. Laut dem Fiscal Observatory konzentrieren sich mehr als 70 % dieses Betrags auf die Mehrwertsteuer, gefolgt von der Einkommensteuer für juristische und natürliche Personen. Die Struktur der Steuerausgaben zeigt somit eine starke Ausrichtung auf Sektoren mit größerer Lobbykapazität und weniger auf Umverteilungs- oder regionale Entwicklungsziele.

Wer profitiert wirklich?

Eines der kritischsten Ergebnisse des Berichts ist die hohe Konzentration der Steuervorteile. Laut von Javeriana ausgewerteten Zahlen des Nationalen Statistikinstituts (DIAN) erhalten die reichsten zehn Prozent der Unternehmen mehr als 90 Prozent der verfügbaren Steuererleichterungen, während Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen, die den Großteil der Wirtschaft des Landes ausmachen, nur einen marginalen Anteil erhalten.

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Dieses Muster stellt die Progressivität des Steuersystems in Frage, denn statt Ungleichheiten abzubauen, vergrößert das derzeitige Sozialleistungssystem die Kluft, indem es denjenigen Erleichterung verschafft, die es am wenigsten brauchen, und die staatlichen Mittel zur Finanzierung wichtiger öffentlicher Dienste wie Gesundheit, Bildung und Infrastruktur einschränkt.

Darüber hinaus stellt das Fehlen regelmäßiger technischer Evaluierungen eine weitere strukturelle Schwäche dar. Anders als direkte Haushaltsausgaben unterliegen Steuervergünstigungen keiner regelmäßigen Kontrolle durch den Kongress und keinen Effizienzregeln. Eine Steuerbefreiung kann jahrelang bestehen bleiben, ohne dass ihre wirtschaftlichen oder sozialen Auswirkungen bewertet werden. In vielen Fällen sind die Ziele, die ihre Einführung rechtfertigten, unklar.

Im Global Tax Expenditure Transparency Index (GTETI) belegt Kolumbien mit nur 52 von 100 Punkten den 35. Platz von 105 bewerteten Ländern. Obwohl die MFMP begonnen hat, diese Vorteile zu melden, bleiben die Informationen allgemein, unzugänglich und es fehlt eine Kosten-Nutzen-Analyse. Dadurch fehlt dem Land das Instrumentarium, um zu entscheiden, welche Vorteile beibehalten, angepasst oder abgeschafft werden sollen“, fügten sie hinzu.

Sie betonten, dass Kolumbien zwar nur langsame Fortschritte mache, andere Länder der Region jedoch bereits wichtige Schritte unternommen hätten. Chile und Mexiko, die ihre Steuervorteile regelmäßig veröffentlichen und bewerten und so faktenbasierte Anpassungen ermöglichen, sowie Kanada und Großbritannien, die regelmäßige Überprüfungsprozesse institutionalisiert haben und für die Fortführung jedes Anreizes eine fachliche Begründung verlangen, haben dies zudem zur Pflicht gemacht.

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„Diese bewährten Praktiken ermöglichen es, dass Steuervorteile als echte Instrumente der öffentlichen Politik fungieren und nicht nur als dauerhafte Privilegien. Darüber hinaus stärken sie das Vertrauen der Bürger in das Steuersystem und verbessern die effiziente Nutzung öffentlicher Mittel“, erklärte das Observatorium.

Die wahre Reform

In diesem Zusammenhang schlägt das Fiskalobservatorium vor, dass sich die nächste Steuerreform nicht allein auf Steuererhöhungen konzentrieren darf , sondern mit einer umfassenden Überprüfung des Steuervergünstigungssystems beginnen muss. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Beseitigung ineffizienter oder regressiver Behandlungen nicht nur die Steuerbasis verbreitern, sondern auch das Defizit verringern würde, ohne die Steuerzahler zu belasten.

„Wir haben die Chance, eine Reform umzusetzen, die nicht zu höheren Einnahmen führt, sondern Verzerrungen korrigiert, die Gerechtigkeit verbessert und die Nachhaltigkeit des Steuersystems wiederherstellt“, heißt es in dem Bericht. Er schlägt außerdem vor, alle Steuervergünstigungen als öffentliche Ausgaben zu behandeln, mit definierten Zielen, Ablaufdaten, technischer Bewertung und parlamentarischer Genehmigung.

Die Experten räumen zwar ein, dass eine Änderung des Steuervergünstigungssystems nicht einfach sein wird, betonen aber, dass viele Ausnahmen ohne technische Kriterien geschützt sind und eine Verschiebung der Diskussion mit hohen Kosten verbunden ist. Angesichts steigender Staatsverschuldung, Druck auf die Staatskasse und neuer sozialer Verpflichtungen kann das Land fiskalische Ineffizienz nicht weiter belohnen.

DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO Portfolio-Journalist